для чего необходимо НДС планирование?

некоторые причины:

• НДС ставки в Латвии (22% стандартная ставка и 12% пониженная ставка) и в других странах ЕС могут отличаться
• существуют различные трактовки мест указания услуг и поставки товара
• используются различные схемы по возврату НДС
• НДС может существенно повлиять на денежный поток Вашего предприятия, в том числе при продаже недвижимости или долей капитала

НДС при продаже недвижимости

Продажа недвижимости не облагается НДС в Латви. Исключением является продажа неиспользованного имущества и земли для застройки, которую необходимо регистрировать для НДС целей и облагать налогом, применяя стандартную ставку.

Неиспользованная недвижимая собственность:

• вновь построенное здание или строение (а также вмонтированное в него стационарное оборудование), если оно после приема его в эксплуатацию не используется,
• вновь построенное здание или строение (а также вмонтированное в него стационарное оборудование), если оно используется и продается первый раз в течение года после принятия в эксплуатацию,
• дание или строение, если оно после окончания работ по восстановлению, реконструкции или реставрации не используется,
• здание или строение, если оно после окончания работ по восстановлению, реконструкции или реставрации используется и продается первый раз в течение года после принятия в эксплуатацию,
• незаконченный строительный объект - здание или строение, если оно не принято в эксплуатацию,
• здание или строение, если в нем осуществляется восстановление, реконструкция или реставрация, но оно еще не принято в эксплуатацию

Земля для застройки:

Земля для застройки - земельный участок, для застройки которого или постройки инженерных коммуникаций на нем или по которому для строительства подводки предусмотренных дорог, улиц или инженерных коммуникаций выдано разрешение на строительство.

Земельный участок считается землей для застройки, если разрешение на строительство для осуществления упомянутых строительных работ выдано после 31 декабря 2009 года. В свою очередь земельный участок не считается землей для застройки, если разрешение для осуществления строительных работ выдано до 31 декабря 2009 года и после было произведено продление или перерегистрация.

В связи с продажей недвижимости возможны также и другие налоговые обязательства - как, например. удержание налога 2%, если продавец нерезидент, а покупатель - налогоплательщик Латвии; дополнительная пошлина 2% от суммы сделки при передачи права собственности, которую необходимо заплатить в Земельную книгу, а также налог на недвижимость, для оплаты которого новый покупатель обязан задекларироваться в налоговой инспекции по адресу недвижемого имущества в течении 30 дней.

НДС при продаже долей капитала

Отчисление НДС и коррекция предналога при продаже долей капитала в Латвии является спорным вопросом, который необходимо уточнить до планируемой сделки.

Вложение в капитал может быть как денежным, так и имущественным вложением (например, недвижимость, техника, капитализация долгов и т.д.). При вложении имущества в капитал предприятия, оно становится собственностью предприятия.

Предприятие не имеет право отчислять предналог, который напрямую связан с НДС необлагаемыми сделками. Поэтому, расчитав процентуально сколько составляет такая необлагаемая сделка от общей суммы всех сделок, такой же же процентуально предналог предприятие не имеет право отсчитать. Несмотря на вышесказанное, если предприятие обеспечивает раздельный учет НДС (разделены облагаемые/необлагаемые сделки и расходы, которые к ним относятся), такие сделки практически не повлияют на НДС пропорцию.

В связи с продажей долей капитала возможны и другие налоговые обязательства, аналогично как при уже упомянутой продажи недвижимости.

как мы можем Вам помочь?

• планируя Ваши сделки согласно Латвийскому НДС законодательству,
• подготавливая необходимые документы и поддерживая при реализации сделок,
• находя оптимальные решения сделок как на территории ЕС, так и вне его,
• оказывая налоговые консультации в случае продажи недвижимости и долей капитала.